第二部分 股票發(fā)行、上市法律意見書的內(nèi)容與格式 第一節(jié)  ××律師事務所關(guān)于××公司××年 股票發(fā)行、上市的法律意見書 （引言） 一、出具法律意見書的依據(jù) （一）說明根據(jù)《證券法》、《公司法》及國務院證券管理部門的有關(guān)規(guī)定出具法律意見書。 （二）說明根據(jù)發(fā)行人與律師事務所簽訂的《委托協(xié)議》出具法律意見書。 二、律師應當聲明的事項 （一）說明是依據(jù)法律意見書出具日以前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實和我國現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件發(fā)表法律意見。 （二）律師已經(jīng)對與出具法律意見書有關(guān)的所有文件資料及證言進行審查判斷，并據(jù)此出具法律意見。 （三）說明已經(jīng)按照本準則的要求對本次發(fā)行上市的合法性及對本次發(fā)行上市有重大影響的法律問題發(fā)表法律意見，法律意見書中不存在虛假、嚴懲誤導性陳述及重大遺漏，否則愿承擔相應的法律責任。 （四）本法律意見書僅供發(fā)行人的為本次股票發(fā)行、上市之目的使用，不得用作任何其他目的。 （五）律師同意將本法律意見書作為發(fā)行人申請公開發(fā)行股票及上市所必備的法定文件，隨其他申報材料一起上報，并依法對其出具的法律意見承擔責任。 三、引言的結(jié)束段應載入下列文字： “本所律師根據(jù)《證券法》第13條的要求，按照律師行業(yè)公認的業(yè)務標準、道德規(guī)范和勤勉盡責精神，對××公司提供的有關(guān)文件和事實進行了核查和驗證，現(xiàn)出具法律意見如下：” （正文） 一、發(fā)行人發(fā)行股票的主體資格 （一）企業(yè)改組設立公司發(fā)行 1．說明發(fā)行人重組行為是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件的要求； 2．說明發(fā)起人作為一方當事人的合同、協(xié)議及其他使其財產(chǎn)或者行為受約束的文件是否有導致發(fā)行人設立不成或使設立行為存在潛在糾紛的法律障礙； 3．說明擬投入或已投入股份公司資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系及將上述資產(chǎn)投入股份公司是否存在法律障礙； 4．若發(fā)起人以其全資附屬企業(yè)的資產(chǎn)折價入股的，說明發(fā)起人是否已通過履行必要的法律程序取得了上述資產(chǎn)的所有權(quán)；若上述折價入股行為導致全資附屬企業(yè)注冊資本減少或償債能力降低的，說明是否已征得相關(guān)債權(quán)人同意；若上述折價入股行為導致全資附屬企業(yè)解散的，說明對其原有債務的處置是否合法； 5．若發(fā)起人以其在合資或聯(lián)營等企業(yè)中的權(quán)益折價入股的，說明是否已征得該企業(yè)其他出資人的同意； 6．說明因發(fā)行人的設立而引起的原企業(yè)債務的處理是否已征得大額債權(quán)人的同意，是否存在金額較大的潛在債務糾紛； 7．說明有關(guān)財產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)由發(fā)起人轉(zhuǎn)移給發(fā)行人是否存在法律障礙； 8．說明發(fā)行人是否已具備本次發(fā)行上市的主體資格。 （二）原定向募集公司增資發(fā)行 1．說明發(fā)行人的設立是否符合當時法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，是否已依據(jù)《公司法》進行規(guī)范； 2．說明發(fā)行人作為一方當事人的合同、協(xié)議及其他使其財產(chǎn)或者行為受約束的文件是否有導致發(fā)行人無法增資擴股的法律障礙； 3．說明發(fā)行人設立至今有無合并、分立、增資擴股、減少注冊資本、收購兼并等行為，若有，說明是否符合當時法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定，是否已履行必要的法律手續(xù)； 4．說明發(fā)行人是否依法有效存續(xù)，即根據(jù)法律、法規(guī)及其章程說明發(fā)行人是否有需要終止的情形出現(xiàn)； 5．說明發(fā)行人是否已具備本次發(fā)行上市的主體資格。 （三）有限責任公司變更為股份有限公司后增資發(fā)行 1．說明發(fā)行人是否為依法設立的有限責任公司； 2．說明發(fā)行人的章程及作為一方當事人的合同、協(xié)議及其他使其財產(chǎn)或行為受約束的文件是否有導致公司無法變更為股份公司的法律障礙； 3．說明發(fā)行人設立至今有無合并、分立、增加或減少注冊資本、收購兼并等行為，若有，說明是否符合當時法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定，是否已履行必要的法律手續(xù)； 4．說明發(fā)行人是否已依法變更為股份有限公司； 5．說明發(fā)行人是否依法有效存續(xù)，即根據(jù)法律、法規(guī)及其章程說明發(fā)行人是否有需要終止的情形出現(xiàn)； （四）上市公司向社會公開增資發(fā)行 1．說明公司有無合并、分立、增資擴股、減少注冊資本、收購兼并、資產(chǎn)置換等行為，若有，說明是否符合當時法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定，是否已履行必要的法律手續(xù)； 2．說明公司是否依法有效存續(xù)，即根據(jù)法律、法規(guī)及其章程說明發(fā)行人是否有需要終止的情形出現(xiàn)； 3．說明發(fā)行人是否已具備本次發(fā)行上市的主體資格。 二、本次發(fā)行、上市的授權(quán)和批準 （一）說明股東大會、發(fā)起人會議是否已經(jīng)依法定程序合法有效地作出批準發(fā)行、上市的決議。 （二）根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程或者發(fā)起人協(xié)議等文件，說明上述決議的內(nèi)容是否合法有效。 （三）如果股東大會、發(fā)起人會議授權(quán)董事會或籌委會辦理有關(guān)發(fā)行上市事宜，說明上述授權(quán)是否合法有效。 三、本次發(fā)行、上市的實質(zhì)條件 分別就不同類別的公司，對照《證券法》、《公司法》及其他規(guī)范性文件的規(guī)定，說明是否符合發(fā)行、上市條件（涉及資產(chǎn)評估、審計報告、盈利預測等內(nèi)容時，應當說明是嚴格按照有關(guān)中介機構(gòu)出具的報告引述）。某些條件只有等到發(fā)行后才能明確的，律師可以不發(fā)表法律意見。 四、發(fā)行人的章程或章程草案 （一）說明發(fā)行人的章程或章程草案是否經(jīng)公司股東大會或發(fā)起人會議審議，是否合法有效地通過。 （二）說明發(fā)行人的章程或章程草案的內(nèi)容是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)的規(guī)定。 （三）說明發(fā)行人的章程或章程草案是否按《上市公司章程指引》修訂或起草。對《上市公司章程指引》的內(nèi)容進行刪除或修改的，說明修改的理由。發(fā)行人已在香港或境外上市的，說明章程是否符合《到境外上市公司章程必備條款》的有關(guān)規(guī)定。 五、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭 （一）說明發(fā)行人有哪些關(guān)聯(lián)企業(yè)。 （二）說明發(fā)行人與關(guān)聯(lián)企業(yè)間是否存在關(guān)聯(lián)交易，若存在交聯(lián)交易，還需說明關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、數(shù)量和金額。 （三）說明關(guān)聯(lián)交易是否存在損害發(fā)行人及其股東利益的內(nèi)容。 （四）若關(guān)聯(lián)交易的一方是公司大股東，還需說明是否已采取必要措施對小股東的利益進行保護。 （五）說明發(fā)行人與關(guān)聯(lián)企業(yè)間是否存在同業(yè)競爭。若存在同業(yè)競爭，還需說明是否已采取必要措施解決同業(yè)競爭。 （六）說明是否對關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭進行充分披露。 六、發(fā)行人的主要財產(chǎn) （一）說明發(fā)行人擁有的房產(chǎn)、土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)及其他無形資產(chǎn)的數(shù)量及上述財產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛。 （二）說明發(fā)行人以何種方式取得上述財產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)，是否已取得完備的權(quán)屬證書，若未取得，還需說明取得是否存在法律障礙。 （三）說明發(fā)行人對其主要財產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的行使有無限制，如是否存在擔保或者其他債務關(guān)系。 七、發(fā)行人的重大債權(quán)、債務關(guān)系 （一）說明發(fā)行人將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的主要內(nèi)容。 （二）說明上述合同是否合法有效，是否存在潛在糾紛。 （三）說明上述合同的主體是否變更為或擬變更為發(fā)行人，若未履行變更程序，是否已經(jīng)獲得合同他方的同意，合同履行是否存在法律障礙。 （四）說明發(fā)行人是否有因環(huán)境保護、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債。 （五）說明發(fā)行人與股東之間是否存在重大債權(quán)債務關(guān)系及相互提供擔保的情況。 （六）說明發(fā)行人金額較大的其他應收、應付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生，是否合法有效。 八、發(fā)行人的環(huán)境保護和產(chǎn)品質(zhì)量標準 （一）說明發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營活動是否符合有關(guān)環(huán)境保護的要求。近三年來，是否因違反環(huán)境保護方面的法律、法規(guī)而被處罰。 （二）說明發(fā)行人的的產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標準。近三年來，是否因違反有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督方面的法律、法規(guī)而被處罰。 九、董事、監(jiān)事等高級管理人員 說明發(fā)行人的董事、監(jiān)事等高級管理人員的任職是否符合法律、法規(guī)以及《公司間程》的規(guī)定，并說明其任期。 十、訴訟、仲裁或行政處罰 （一）說明發(fā)行人及其發(fā)起人是否有尚未了結(jié)的或者可預見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。 （二）如上述案件存在，還應對案件的簡要情況作出說明（包括但不限于受理該案件的法院名稱、提起訴訟的日期、訴公的當事人和代理人、案由、訴訟請求、可能出現(xiàn)的處理結(jié)果或已生效法律文書的執(zhí)行情況等）。 （三）說明上述案件對本次發(fā)行、上市的影響。 十一、發(fā)行人的稅務問題 （一）說明發(fā)行人執(zhí)行的稅種、稅率是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的要求。 （二）說明發(fā)行人近3年是否依法納稅，是否被稅務部門處罰的情形。 十二、發(fā)行人募股獎金的運用 （一）說明發(fā)行人募股資金用于哪些項目； （二）若上述項目涉及與他人進行合作的，應說明合作方式及是否已訂立相關(guān)的合同、協(xié)議及取得有關(guān)部門的批準； （三）如發(fā)行人是增資發(fā)行的，需說明前次募集資金的使用是否與原募集計劃一致。如果發(fā)行人改變前次募集資金的用途，應當說明該改變是否依法定程序獲得批準。 十三、發(fā)行人的收購兼并 （一）說明發(fā)行人是否準備收購兼并其他企業(yè)； （二）說明收購兼并的方式及其法律依據(jù)； （三）說明上述收購兼并行為是否履行了必要的法律手續(xù)。 十四、律師認為需要說明的其他問題 本準則未明確要求，但對發(fā)行上市有重大影響的法律問題，律師應當發(fā)表法律意見。 十五、結(jié)論意見 概括說明對本次股票發(fā)行、上市的意見，即對本次發(fā)行、上市的合法性給予總括確認。 律師已經(jīng)勤勉盡責仍不能對本次發(fā)行、上市的合法性作總結(jié)確認的，應當發(fā)表保留意見，并說明對本次發(fā)行、上市的影響程度。 （結(jié)尾） 一、法律意見書的日期及簽字、蓋章 二、法律意見書的正、副本份數(shù) 律師事務所名稱（加蓋公章）    經(jīng)辦律師  ×××  ×××（印刷體） ×××  ×× ×（簽字） 年   月    日