公司債券的發(fā)行條件
公司債券是指公司依照法定程序發(fā)行的，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)
證券。公司債券是公司債的表現(xiàn)形式，基于公司債券的發(fā)行，在債券的持有人和發(fā)行人之間形成了以還本付息為內(nèi)容的
債權(quán)債務(wù)法律關(guān)系。因此，公司債券是公司向債券持有人出具的債務(wù)憑證。
《
證券法》第十六條 公開(kāi)發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件:
(一)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣三千萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣六千萬(wàn)元;
(二)累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的百分之四十;
(三)最近三年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券一年的利息;
(四)籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策;
(五)債券的利率不超過(guò)國(guó)務(wù)院限定的利率水平;
(六)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件。
公開(kāi)發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。
上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為
股票的公司債券，除應(yīng)當(dāng)符合第一款規(guī)定的條件外，還應(yīng)當(dāng)符合本法關(guān)于公開(kāi)發(fā)行
股票的條件，并報(bào)國(guó)務(wù)院
證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。
二、公司債券發(fā)行的程序
1、作出決議或決定
股份有限公司、有限責(zé)任公司發(fā)行公司債券，由董事會(huì)制訂方案，股東會(huì)作出決議;國(guó)有獨(dú)資公司發(fā)行公司債券，應(yīng)由國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者國(guó)家授權(quán)的部門(mén)作出決定。
2、申請(qǐng)發(fā)行
公司在作出發(fā)行公司債券的決議或者決定后，必須依照
公司法規(guī)定的條件，向國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門(mén)提交規(guī)定的申請(qǐng)文件，報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)，所提交的申請(qǐng)文件，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。向國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門(mén)提交的申請(qǐng)文件包括：公司登記證明、公司章程。公司債券募集辦法、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告。
3、發(fā)行公司債券的批準(zhǔn)
國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門(mén)依照法定條件負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司債券的發(fā)行，該部門(mén)應(yīng)當(dāng)自受理公司債券發(fā)行申請(qǐng)文件之日起三個(gè)月內(nèi)作出決定;不予審批的，應(yīng)當(dāng)作出說(shuō)明。
4、公告募集辦法
發(fā)行公司債券申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)公告?zhèn)技k法;在募集辦法中應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：
(1)公司名稱(chēng);
(2)債券總額和債券的票面金額;
(3)債券的利率;
(4)還本付息的期限和方式;
(5)債券發(fā)行的起止日期;
(6)公司凈資產(chǎn)額;
(7)已發(fā)行的尚未到期的公司債券總額;
(8)公司債券的承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)。
5、公司債券的載明事項(xiàng)
公司發(fā)行公司債券，必須在債券上載明公司名稱(chēng)、債券票面金額、利率、償還期限等事項(xiàng)，并由董事長(zhǎng)簽名，公司蓋章。
6、公司債券存根簿
公司發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)置備公司債券存根簿。發(fā)行記名公司債券的，應(yīng)當(dāng)在公司債券存根簿上載明下列事項(xiàng)：
(1)債券持有人的姓名或者名稱(chēng)及住所;
(2)債券持有人取得債券的日期及債務(wù)的編號(hào);
(3)債券總額，債券的票面金額，債券的利率，債券的還本付息的期限和方式;
(4)債券的發(fā)行日期。
7、發(fā)行中不當(dāng)行為的糾正
國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門(mén)對(duì)已作出的審批公司債券發(fā)行的決定，發(fā)現(xiàn)不符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷(xiāo);尚未發(fā)行的，停止發(fā)行;已經(jīng)發(fā)行公司債券的，發(fā)行的公司應(yīng)當(dāng)向認(rèn)購(gòu)人退還所繳股款并加算銀行同期存款利息。
公司如果想要發(fā)行債券的話，規(guī)定累計(jì)債券的余額如果已經(jīng)超過(guò)了公司凈資產(chǎn)的40%的話就等于違規(guī)了，債券的利率統(tǒng)一是由國(guó)務(wù)院來(lái)制定的，并且對(duì)股份有限公司和有限責(zé)任公司發(fā)行債券的時(shí)候，公司的凈資產(chǎn)的要求也有很大的差別，除=滿足了國(guó)家規(guī)定的條件依法發(fā)行債券即可。
