債權債務表格范本和作用 一、
債權債務表格范本
債 權 債 務 清 單 表 格
單 位： 截止日期： 年 月
序 號 往來賬內(nèi)容
債權債務 發(fā)生日期 金 額 備 注
二、
債權債務表格的作用
1、可以反映企業(yè)某一日期的負債總額及其結構，揭示公司的資產(chǎn)來源及其構成。如果公司負債比重高，相應的所有者權益即凈資產(chǎn)就低，說明主要靠債務"撐大"了資產(chǎn)總額，真正屬于公司自已的財產(chǎn)(即所有者權益)不多。還可進一步分析流動負債與長期負債，如果短期負債多，若對應的流動資產(chǎn)中貨幣資金與短期投資凈額與應收
票據(jù)、股利、利息等可變現(xiàn)總額低于流動負債，說明公司不但還債壓力較大，而且借來的錢成了被他人占用的應收賬款與滯銷的存貨，反映了企業(yè)經(jīng)營不善、產(chǎn)品銷路不好、資金周轉不靈。
2、可以反映企業(yè)所有者權益的情況，了解企業(yè)現(xiàn)有投資者在企業(yè)投資總額中所占的份額。實收資本和留存收益是所有者權益的重要內(nèi)容，反映了企業(yè)投資者對企業(yè)的初始投入和資本累計的多少，也反映了企業(yè)的資本結構和財務實力
3、可據(jù)以解釋、評價和預測企業(yè)的短期償債能力。償債能力指企業(yè)以其資產(chǎn)償付債務的能力，短期償債能力主要體現(xiàn)在企業(yè)資產(chǎn)和負債的流動性上。流動性指資產(chǎn)轉換成現(xiàn)款而不受損失的能力或負債離到期清償日的時間，也指企業(yè)資產(chǎn)接近現(xiàn)金的程度，或負債需要動用現(xiàn)金的期限。在資產(chǎn)項目中，除現(xiàn)金外，資產(chǎn)轉換成現(xiàn)金的時間越短，速度越快，轉換成本越低表明流動性越強。
4、可據(jù)以解釋、評價和預測企業(yè)的長期償債能力和資本結構。企業(yè)的長期償債能力主要指企業(yè)以全部資產(chǎn)清償全部負債的能力。一般認為資產(chǎn)越多，負債越少，其長期償債能力越強，反之，若資不抵債，則企業(yè)缺乏長期償債能力。資不抵債往往由企業(yè)長期虧損、蝕耗資產(chǎn)引起，還可能因為舉債過多所致。所以，企業(yè)的長期償債能力一方面取決于它的獲利能力，另一方面取決于它的資本結構。
5、可據(jù)以解釋、評價和預測企業(yè)的財務彈性。財務彈性指標反映企業(yè)兩個方面的綜合財務能力，即迎接各種環(huán)境挑戰(zhàn)，抓住經(jīng)營機遇的適應能力，包括進攻性適應能力和防御性適應能力。所謂進攻性適應能力，指企業(yè)能夠有財力去抓住經(jīng)營中所出現(xiàn)的稍縱即逝的獲利機會，不致放任其流失。所謂防御性適應能力，指企業(yè)能在客觀環(huán)境極為不利或因某一決策失誤使其陷入困境時轉危為安的生存能力。
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