外貿(mào)出口退稅發(fā)票怎樣開(kāi)具 一、外貿(mào)出口退稅辦稅詳細(xì)流程 1、辦理出口貨物退(免)稅認(rèn)定：出口企業(yè)在辦理《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》后30日內(nèi)、或者未取得 進(jìn)出口 經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)代理出口在發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起30日內(nèi)，必須到所在地主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退(免)稅認(rèn)定手續(xù)，納入 出口退稅 管理。 2、購(gòu)買(mǎi)出口企業(yè)在退(免)稅申報(bào)時(shí)必須使用國(guó)稅局 出口退稅 申報(bào)軟件。 3、確認(rèn)出口銷售收入 出口企業(yè)應(yīng)在貨物實(shí)際報(bào)關(guān)出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)同時(shí)在當(dāng)期的 增值稅 納稅申報(bào)表上反映免抵退出口收入。出口企業(yè)必須到當(dāng)?shù)卣鞫悪C(jī)關(guān)領(lǐng)取《江蘇省淮安市出口商品專用 發(fā)票 (出口專用)》，作為入帳和申報(bào)的正式憑證。 4、出口退(免)稅申報(bào) (一)外貿(mào)企業(yè)退(免)稅申報(bào) 發(fā)票 認(rèn)證：取得增值稅專用發(fā)票后30日之內(nèi)必須到當(dāng)?shù)刂鞴苷鞫惗悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證; 申報(bào)期限：?jiǎn)巫C齊全后即可在申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行退稅申報(bào)，每月可分批多次申報(bào); (二)生產(chǎn)企業(yè)退(免)稅申報(bào) 免稅申報(bào)： 1)已進(jìn)行免抵退認(rèn)定的生產(chǎn)企業(yè)，在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)之前，還須用免抵退申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行免稅出口明細(xì)申報(bào)，將生成的免稅數(shù)據(jù)導(dǎo)入增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)。如果企業(yè)當(dāng)月無(wú)出口收入，須進(jìn)行免稅“零申報(bào)”，操作時(shí)不需進(jìn)行免稅數(shù)據(jù)錄入，直接生成電子數(shù)據(jù)(空文件);新辦企業(yè)進(jìn)行第一次免稅申報(bào)時(shí)，“ 進(jìn)料加工 抵扣明細(xì)表”中數(shù)據(jù)都錄入“0”。 2)免抵退數(shù)據(jù)導(dǎo)入后，還須在當(dāng)月的增值稅納稅申報(bào)表上進(jìn)行反映。其中“出口銷售額”，對(duì)應(yīng)增值稅納稅申報(bào)表上第7欄“免抵退 辦法 出口貨物銷售額”;如果出口的產(chǎn)品征 稅率 與退 稅率 之間有差額，則在增值稅納稅申報(bào)表上除了反映出口銷售額外，還須同時(shí)反映“ 免抵退稅 辦法 出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，對(duì)應(yīng)增值稅納稅申報(bào)表附列資料。 單證齊全后在退稅申報(bào)系統(tǒng)中生成電子數(shù)據(jù)并進(jìn)行退稅申報(bào)，申報(bào)期限為每月15日前。 5、領(lǐng)取退稅審批通知單 一般情況下，生產(chǎn)企業(yè)可在退稅申報(bào)的次月初，到征收大廳退稅窗口領(lǐng)取“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物 免抵退稅 審批 通知 單”，并根據(jù)通知單內(nèi)容，做好相關(guān)帳務(wù)處理。 二、外貿(mào)出口退稅發(fā)票怎樣開(kāi)具 給國(guó)外開(kāi)自治的形式發(fā)票就可以了，但是再給稅務(wù)局申報(bào)退稅的時(shí)候，他們需要你們自行印制的出口發(fā)票(需要提前到稅務(wù)局申請(qǐng)印制出口發(fā)票，稅務(wù)局同意后公司自行印制出口發(fā)票)。 出口手續(xù)： 1、你首先需要到外管局領(lǐng)取出口核銷單。 2、你收到的貨款都要再外管局備案，給人家核銷單號(hào)。 3、貨物出口以后，你需要現(xiàn)在中國(guó)電子口岸網(wǎng)上遞交報(bào)關(guān)單/核銷單 4、遞交報(bào)關(guān)單后你需要錄入出口核銷系統(tǒng)，打印并網(wǎng)上遞送單據(jù)到外管局，連同你的收匯核銷聯(lián)到外管局核銷。 5、然后你錄入出口退稅系統(tǒng)，到稅務(wù)局退稅(當(dāng)然，你要保證你的報(bào)關(guān)單沒(méi)有超過(guò)90天) 購(gòu)入貨物時(shí)： 借：庫(kù)存(金額 進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：銀行/應(yīng)付/預(yù)付 銷售時(shí) 借：銀行存款等科目 貸：銷售收入-出口收入 銷售轉(zhuǎn)成本： 借：成本(金額 進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：庫(kù)存(金額 進(jìn)項(xiàng)稅額) 借：應(yīng)收出口退稅(退稅額) 貸：成本 收到退稅時(shí)： 借：銀行存款(退稅額) 貸：應(yīng)收出口退稅 注意事項(xiàng)： 1、開(kāi)發(fā)票時(shí)，注意稅率的選擇，要選0稅率! 2、如果外國(guó)客戶不需要發(fā)票，企業(yè)本身也要開(kāi)出來(lái) 3、所開(kāi)具的客戶名稱就是向公司所購(gòu)買(mǎi)的外國(guó)客戶的名稱。 通過(guò)我們的介紹，我們知道外貿(mào)出口退稅發(fā)票需要到稅務(wù)局申報(bào)退稅的時(shí)候來(lái)進(jìn)行開(kāi)具。通過(guò)我國(guó)出口退稅相關(guān)制度和政策的實(shí)施，對(duì)于提高我國(guó)的出口能力，增強(qiáng)出口商品的競(jìng)爭(zhēng)力起著重要的作用。