一起發(fā)票類(lèi)犯罪的成功辯護(hù)

李政律師 河南•商丘 閱讀：44 次

  王興（化名）是豫東某市一家大型家電A公司的物流部經(jīng)理，主要負(fù)責(zé)公司家電的物流運(yùn)輸。2019年6月突然被刑事拘留，罪名是虛開(kāi)用以抵扣稅款的發(fā)票罪。王興怎么也想不通，自己一個(gè)老實(shí)本分普通的上班族，不偷、不搶、不占別人便宜，卻被送進(jìn)了監(jiān)牢，無(wú)助、無(wú)奈之下聘請(qǐng)了以涉稅刑事辯護(hù)見(jiàn)長(zhǎng)的李政律師作自己的辯護(hù)人。
其實(shí)王興的案情并不復(fù)雜，A公司常年需要從外地運(yùn)輸家電到公司商場(chǎng)，而公司本身沒(méi)有車(chē)隊(duì)，故需要經(jīng)常雇傭大量社會(huì)車(chē)輛從事運(yùn)家電輸，每年的運(yùn)輸開(kāi)支都在近百萬(wàn)元。在A公司向這些承運(yùn)人支付運(yùn)費(fèi)時(shí)會(huì)要求司機(jī)提供等額的運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票，以便下帳和抵扣稅款。而這些司機(jī)大部分是個(gè)體戶，不能提供自己所在公司出具的發(fā)票，而是出錢(qián)購(gòu)買(mǎi)社會(huì)上其它運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票交付給A公司，在近三年的時(shí)間里A公司物流部共收取此類(lèi)發(fā)票160多萬(wàn)元[m.hbhongyijixie.com]。
根據(jù)《稅法》的相關(guān)規(guī)定，單位或者個(gè)人代開(kāi)普通發(fā)票，只能在照章納稅后由其主管稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)，而購(gòu)買(mǎi)和使用他人公司發(fā)票是虛開(kāi)發(fā)票的行為，會(huì)造成國(guó)家稅費(fèi)的流失。虛開(kāi)發(fā)票數(shù)額較大的（5萬(wàn)元以上）就觸犯《刑法》第205條，構(gòu)成虛開(kāi)用以抵扣稅款的發(fā)票罪。稅務(wù)部門(mén)在日常稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)A公司大量收受名實(shí)不符的普通運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票的情況，認(rèn)為 A公司已涉嫌犯罪，故在查實(shí)后移交給公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹欤S后A公司物流部經(jīng)理負(fù)責(zé)人王興被刑事拘留。
我在接手此案后，在公安階段爭(zhēng)取到了對(duì)王興取保侯審。在該偵察結(jié)束移交.審查起訴后，我在閱卷的基礎(chǔ)上提出如下辯護(hù)意見(jiàn)：首先，A公司的接受虛開(kāi)普通發(fā)票行為系單位犯罪，王興并不是公司法人和實(shí)際控制人，僅是一般員工，不應(yīng)該對(duì)此承擔(dān)主要責(zé)任；第二，雖然相關(guān)發(fā)票是從A公司查獲，但A公司支付了對(duì)價(jià)，相關(guān)交易均是真實(shí)的，A公司并沒(méi)有從中獲利；第三，真正違反稅法規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的是那些司機(jī)，而不是A公司更不是王興，A 公司也是受害者，王興僅應(yīng)承擔(dān)把關(guān)不嚴(yán)失職的責(zé)任。第四，王興無(wú)犯罪的主觀故意，也未主動(dòng)虛開(kāi)發(fā)票和從中獲利；第五，稅務(wù)部門(mén)已對(duì)A公司進(jìn)行了行政處罰。第六，本案未造成國(guó)家稅款的實(shí)際損失，社會(huì)危害性較小；綜合以上六項(xiàng)理由，我們認(rèn)為王興的行為雖然涉嫌犯罪，但情節(jié)輕微，社會(huì)危害性小，其本人也無(wú)主觀犯罪的惡意，系過(guò)失犯罪，建議檢察機(jī)關(guān)依據(jù)《刑事訴訟法》第15條第1款之規(guī)定對(duì)王興作不起訴處理。最終.采納了我的辯護(hù)意見(jiàn)，對(duì)王興作出不起訴決定。
  商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)，經(jīng)濟(jì)類(lèi)犯罪的種類(lèi)紛繁復(fù)雜，企業(yè)家在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中一不小心自己就可能涉嫌犯罪，有人形容中國(guó)的企業(yè)家不是在監(jiān)獄里就是在去監(jiān)獄的路上，雖然有夸張的成份，但企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)很大。所以，企業(yè)和個(gè)人在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為了防止自己掉到“坑里” 配備有刑事辯護(hù)經(jīng)驗(yàn)的律師做自己企業(yè)的法律顧問(wèn)，這些律師法學(xué)知識(shí)淵博只是一個(gè)方面，更重要的是他們審閱過(guò)太多的刑事案件，知道企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的刑事風(fēng)險(xiǎn)所在，進(jìn)而進(jìn)行有效的規(guī)避。
。...

⊙聲明：本頁(yè)內(nèi)容僅代表作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表本站同意其觀點(diǎn)和對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)，如涉及侵權(quán)或違法違規(guī)，請(qǐng)點(diǎn)此舉報(bào)。