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    保證金存款利息收入是什么

在交易過程中，很多時(shí)候都需要交納保證金，保證金可以作為存款存到銀行里面，所以保證金作為存款是可以獲得利息的，下面我們將為您介紹保證金存款的利率是多少，進(jìn)而解答保證金存款利息收入是怎樣的，請(qǐng)閱讀下文進(jìn)行了解。

一、什么是保證金存款

保證金存款是指金融機(jī)構(gòu)為客戶提供具有結(jié)算功能的信用工具、資金融通以及承擔(dān)第三方擔(dān)保責(zé)任等業(yè)務(wù)時(shí)，按照約定要求客戶存入的用作資金保證的存款。

二、保證金存款利息收入是怎樣的

存款保證金率是指各家銀行需要交給人民銀行保管的一部分押金，用以保證將來居民的提款，而如果押金交的比以前多了，那么銀行可以用于自己往外貸款的資金就減少了。

?存款準(zhǔn)備金是指金融機(jī)構(gòu)為保證客戶提取存款和資金清算需要而準(zhǔn)備的在中央銀行的存款。中央銀行要求的存款準(zhǔn)備金占其存款總額的比例就是存款準(zhǔn)備金率。這一部分是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，是不能夠用于發(fā)放貸款的，中央銀行通過調(diào)整存款準(zhǔn)備金率，可以影響金融機(jī)構(gòu)的信貸擴(kuò)張能力，從而間接調(diào)控貨幣供應(yīng)量。這個(gè)比例越高，執(zhí)行的緊縮政策力度越大。

　　《保險(xiǎn)公司資本保證金管理辦法》第六條，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)選擇兩家(含)以上商業(yè)銀行作為資本保證金的存放銀行。存放銀行應(yīng)符合以下條件：

　　(一)國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行和城市商業(yè)銀行;

　　(二)上年末凈資產(chǎn)不少于200億元人民幣;

　　(三)上年末資本充足率、不良資產(chǎn)率符合銀行業(yè)監(jiān)管部門有關(guān)規(guī)定;

　　(四)具有完善的公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度;

　　(五)與本公司不具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系;

　　(六)最近兩年無重大違法違規(guī)記錄。

三、保證金存款的分類 ?

按照保證金擔(dān)保的對(duì)象不同，可分為銀行承兌匯票保證金、信用證保證金、黃金交易保證金、遠(yuǎn)期結(jié)售匯保證金四類。

信用證保證金存款，是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行申請(qǐng)開立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開征申請(qǐng)書，信用證申請(qǐng)人承諾書和購銷合同。

它也是其他貨幣資金的明細(xì)科目 “其他貨幣資金-信用證保證金”。其核算為：企業(yè)填寫“信用證申請(qǐng)書”，將信用證保證金交存銀行時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的“信用證申請(qǐng)書”回單。借記“其他貨幣資金—信用證保證金”科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)接到開證行通知。根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單，借記“材料采購”或“原材料”，“庫存商品”“應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等科目，貸記“其他貨幣資金—信用證保證金”科目;將未用完的信用證保證金存款轉(zhuǎn)回開戶銀行時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記”其他貨幣資金—信用證保證金“科目。

在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，對(duì)于信用證保證金存款是否應(yīng)從“現(xiàn)金”中扣除，需具體問題具體分析，應(yīng)注重保證金存款的使用是否受限的實(shí)質(zhì)，若使用受限，則應(yīng)從期末現(xiàn)金中扣除。

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的定義：

（1）現(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。不能隨時(shí)用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。

（2）現(xiàn)金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。其中，“期限短”一般是指從購買日起3個(gè)月內(nèi)到期。

由以上可知，若信用證保證金在資產(chǎn)負(fù)債表日后3個(gè)月內(nèi)可以用于支付的，在編制現(xiàn)金流量表時(shí)不應(yīng)從“現(xiàn)金”中扣除；反之，在資產(chǎn)負(fù)債表日后3個(gè)月內(nèi)不可以用于支付的，在編制現(xiàn)金流量表時(shí)則應(yīng)從“現(xiàn)金”中扣除。

以上就是我們?yōu)槟淼谋ＷC金存款利息的知識(shí)，保證金存款利息從本質(zhì)上來說跟其他的存款利息是一樣的，同樣是根據(jù)一定的利率來計(jì)算的，只是不同的銀行對(duì)于保證金存款利率的規(guī)定是不一樣的，所以還是要根據(jù)實(shí)際的情況具體問題具體分析。

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